Налоги представительства в Китае

На примере представительства, зарегистрированного в Гуанчжоу

Представительства иностранных компаний в Китае обычно оплачивают налоги от суммы подтвержденных первичными документами расходов по содержанию офиса. Например: аренда офиса, заработная плата сотрудников, коммунальные расходы, расходы на связь и транспорт и т.п.

Налогами представительства иностранной компании в Китае являются:

• Налог на прибыль. Ставка — 25%, расчет по формуле: ((официальные расходы представительства / 0,8) * 0,2) * 25%.
  Срок подачи декларации и оплаты налога — ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
• Налог на добавленную стоимость. Налоговая база (с суммы официальных расходов): вся сумма по налоговой счет-фактуре по официальным расходам представительства (аренда офиса, коммунальные, зарплата (по зарплатной ведомости), расхода на связь, транспорт и т.п.). Ставка: 3%. Срок подачи отчетности: ежеквартально.
• Сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: ежеквартально.
• Сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: ежеквартально.

Выплаты на сотрудников:

• НДФЛ (налоговый вычет для китайских граждан составляет 3500 юаней КНР, для иностранных граждан — 4800 юаней КНР. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%). Конкретные размеры ставок НДФЛ см. здесь: НДФЛ в Китае.
• Социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным) (от 1200 юаней на человека примерно)
• Отчисление в жилищный фонд по ставке 5% от заработной платы сотрудника оплачивает предприятие и плюс сотрудник также должен оплачивать (через предприятие) 5% от заработной платы (на иностранных сотрудников данные отчисления не нужно делать).

Другие расходы:

Отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу раз в год, Рассчитывается по формуле: среднее количество сотрудников представительства за отчетный год х 1,5% х годовая средняя зар. плата по г. Гуанчжоу за отчетный период (36292 юаней КНР — средняя годовая зарплата в 2010 г.). Подаются данные в фонд в период с 1 апреля по 31 июля и оплачивается раз в год после 15 дней, но не позднее 45 дней после принятия данных данным фондом. В среднем 1000-1500 юаней КНР раз в год с компании.