Бухгалтерское обслуживание компаний в Гонконге

Наша компания предлагает услуги по бухгалтерскому обслуживанию гоконгских компаний (обычно деятельность компаний наших клиентов носит оффшорный характер) и отстаиванию оффшорного статуса в налоговых органах Гонконга с освобождением от оплаты налога на прибыль здесь. Значительным плюсом нашего бухгалтерского сопровождения является то, что обслуживание проводится на Вашем родном русском языке, что облегчает взаимодействие и понимание (и отсутствие разницы в менталитете также никто не отменял)).

Гонконгские компании освобождены от уплаты налога на прибыль (единственного налога, которым облагается деятельность гонконгских компаний) в случае, если источник дохода находится за пределами территории Гонконга.

Освобождение от налогов происходит не автоматически, а после рассмотрения заявления об освобождении от уплаты налога и последующего затребования налоговыми органами Гонконга дополнительной информации.

Ставки налога на прибыль компаний в Гонконге следующие: первые два миллиона гонконгских долларов чистой прибыли облагаются по ставке 8,25%, остальная часть по обычной ставке 16,5%.

Гонконгские компании, в соответствии с Законом «О компаниях» и требованиями налоговых органов, должны вести надлежащим образом бухгалтерский учет, вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге или за пределами Гонконга, и проводить ежегодный аудит.

При отсутствии деятельности в налоговые органы Гонконга подается только «нулевая» декларация по налогу на прибыль (периодичность подачи: ориентировочно раз в три года, стоимость услуги: USD150). 

Вся документация (инвойсы) должна быть подготовлена на английском (или китайском) языке. Если документ составлен на ином языке, необходимо предоставление его перевода на английский.

Необходимые документы для бухгалтерской отчетности и аудита

Бухгалтерская отчетность подготавливается на основе предоставляемой клиентом первичной документации (достаточно предоставление сканкопий документов), к которой относятся:

1. инвойсы, выписанные и полученные в отчетный период (с указанием наименования покупателя/продавца, адреса покупателя/продавца, наименования товара/услуги, цены за единицу и суммы инвойса, условия оплаты. Просим указать дату и сумму платежей по инвойсам. Для целей проведения аудита также необходимо предоставление инвойсов за 3 месяца, последующие за окончанием отчетного периода.
2. другие документы, подтверждающие расходы компании (при их наличии), такие как транспортировка и страхование товара, командировочные расходы, аренда движимого/недвижимого имущества, расходы на содержание представительства и др.
3. банковские выписки и извещения за отчетный период (рекомендуем после каждого проведения транзакции в системе интернет-банкинга распечатывать и сохранять платежный документ). Для целей проведения аудита также необходимо предоставление банковских выписок за 3 месяца, последующие за окончанием отчетного периода.

Сроки

1. Первичную документацию необходимо передавать для бухгалтерской обработки и составления налоговой отчетности не менее чем раз в год по истечении отчетного периода, однако рекомендуем передавать документы заблаговременно в течение отчетного периода на ежеквартальной основе.
2. Аудиторская проверка проводится раз в год после составления бухгалтерской отчетности.
3. Аудиторский отчет и налоговая отчетность гонконгской компании подается в налоговые органы раз в год (первый раз — ориентировочно через 18 месяцев с даты учреждения компании, далее — ежегодно).
4. В течение 3-6 месяцев после подачи отчетности налоговые органы могут либо принять ее, письменно уведомив об этом, либо отправить запрос на предоставление дополнительной информации по деятельности компании.

Стоимость бухгалтерского обслуживания

Оплата бухгалтерских услуг раз в год (от количества бухгалтерских проводок):

Прим.: при большем количестве бухгалтерских проводок стоимость запрашивать отдельно.

Оплата аудита раз в год (от суммы оборота в год):

В случае, если после подачи налоговой отчетности (подача декларации с заявкой об освобождении от уплаты налогов), будет получен запрос от налоговых органов (см. пункт «Другая информация»), Вы можете ответить на вопросы самостоятельно, либо за отдельную плату поручить составление ответа нам (ориентировочно 550-700 долл. США). 

Дополнительная информация

После подачи налоговой декларации, в случае, если компания претендует на освобождение от налогов на основании оффшорного источника дохода (при условии, что прибыль получена не в Гонконге, деятельность велась не в Гонконге, транспортировка товара проводилась не через Гонконг, договоры подписывались не в Гонконге, инвойсы выписывались не в Гонконге, нет реально действующего офиса и сотрудников в Гонконге и т.п.), налоговые органы в течение 3-6 месяцев в большинстве случаев присылают официальный запрос на информацию, касающуюся деятельности компании в отчетный период. Для подготовки ответа на запрос рекомендуем хранить следующие документы (помимо расходных и банковских документов):

1. Переписка (по электронной почте, факсу и т.п.) с поставщиками/покупателями.
2. Контракты с поставщиками/покупателями/агентами.
3. Прайс-листы на проданную/закупленную продукцию/услуги, каталоги, заказы на товары/услуги и т.п.

Помимо подачи декларации на прибыль предприятия, гонконгские компании также обязаны подавать ведомость работодателя (раз в 2-3 года). Стоимость подачи декларации — USD80.

В соответствии с требованиями закона, бухгалтерская документация должна храниться семь лет.

Рекомендации

1. Избегайте сделок с гонконгскими компаниями, поскольку прибыль по таким сделкам может быть признана налогооблагаемой (в любом случае, оффшорный характер таких операций доказать сложнее).
2. Для торговых компаний: рекомендуем соблюдать соотношение закупленного товара к проданному (т.е. количество закупленного товара в идеале должно соответствовать количеству проданного).