Налоги консалтинговой компании в Китае

На примере компании с 100% иностранным капиталом, зарегистрированной в Гуанчжоу.

Налогами предприятия с иностранными инвестициями, занимающегося консалтинговой деятельностью, являются:

1. Налог на прибыль: консалтинговые компании с иностранными инвестициями облагаются налогом на прибыль по ставке 25% (от чистой прибыли, то есть от разницы между подтвержденными доходами и подтвержденными счет-фактурами расходами). Срок подачи декларации и уплаты налога: ежеквартально.
2. НДС в Китае:
   1. Если налоговый статус компании — предприятие с малым оборотом, то ставка 3% от валового дохода, полученного от консалтинговой деятельности. Срок подачи декларации и уплаты налога: ежеквартально.
   2. Если налоговый статус компании — обычный налогоплательщик, то ставка 6%. Срок подачи декларации и уплаты налога: ежемесячно.
3. Налог на строительство городов: 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
4. Сбор на образование: Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.

Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 800 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 800 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.

А также предприятие оплачивает через свой счет подоходный налог с физических лиц (сотрудников). Компания обязана удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов, выплачиваемых работникам. Доходы от зарплаты и жалования (от суммы, включающей сумму подоходного налога) облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3% до 45% в следующем порядке:

До 1500 юаней —  3% (сумма для быстрого вычитания: 0)
1500-4500  — 10% (сумма для быстрого вычитания: 105)
4500-9000 — 20% (сумма для быстрого вычитания: 555)
9000-35000  — 25% (сумма для быстрого вычитания: 1005)
35000-55000  — 30% (сумма для быстрого вычитания: 2755)
55000-80000  — 35% (сумма для быстрого вычитания: 5505)
свыше 80000  — 45% (сумма для быстрого вычитания: 13505)

Законодательством Китая предусмотрены минимальные суммы ежемесячного дохода, которые не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц. Данный необлагаемый налогом минимум установлен в размере 3500 юаней КНР для китайских сотрудников в месяц. Для иностранных граждан необлагаемый налогом минимум установлен в размере 4800 юаней в месяц. Таким образом, заработная плата сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум. Срок подачи декларации по подоходному налогу на физических лиц и уплаты налога: ежемесячно.
Актуальную информацию по НДФЛ в Китае можно посмотреть здесь: НДФЛ в Китае

Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за сотрудников – ориентировочно от 1000 юаней КНР/чел/месяц, а также раз в год (по Гуанчжоу) взнос в фонд инвалидов (примерно 1000-1500 юаней КНР).