Skype: china.orientir
WhatsApp: +86 188-188-400-53
WeChat: chinaorientir
td@chinaorientir.com
Тел. (Китай): +86 188-188-400-53

Налоги консалтинговой компании в Китае

posted by: China Orientir date: Янв 02, 2011 category: Бизнес-справочник: Налоги и бухучет в Китае comments: Комментарии к записи Налоги консалтинговой компании в Китае отключены

На примере компании с 100% иностранным капиталом, зарегистрированной в Гуанчжоу.

Налогами предприятия с иностранными инвестициями, занимающегося консалтинговой деятельностью, являются:

  1. Налог на прибыль: консалтинговые компании с иностранными инвестициями облагаются налогом на прибыль по ставке 25% (от чистой прибыли, то есть от разницы между подтвержденными доходами и подтвержденными счет-фактурами расходами). Срок подачи декларации и уплаты налога: ежеквартально. Примечание: с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года в Китае предоставлена льгота для предприятий (вне зависимости от налогового статуса, и обычные налогоплательщики и предприятия с малым оборотом), у которая чистая прибыль (разница между доходами и расходами) за год не превышает 500 000 юаней КНР. Данные предприятия оплачивают на налог на прибыль от 50% чистой прибыли по ставке 20%. Условия: предприятие не занимается деятельностью, на которую действуют запреты или ограничения, размер годовой чистой прибыли не превышает 500 000 юаней КНР, количество работающих на данном предприятии сотрудников не превышает 80 человек (для производственных — 100 человек), сумма активов данного предприятия не превышает 10 000 000 юаней КНР (для производственных предприятий — 30 000 000 юаней КНР).
  2. НДС:
    1. если налоговый статус компании — предприятие с малым оборотом, то ставка 3% от валового дохода, полученного от консалтинговой деятельности. Срок подачи декларации и уплаты налога: ежеквартально.
    2. если налоговый статус компании — обычный налогоплательщик, то ставка 6%. Срок подачи декларации и уплаты налога: ежемесячно.
  3. Налог на строительство городов: 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  4. Сбор на образование: Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.

Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 800 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 800 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.

А также предприятие оплачивает через свой счет подоходный налог с физических лиц (сотрудников). Компания обязана удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов, выплачиваемых работникам. Доходы от зарплаты и жалования (от суммы, включающей сумму подоходного налога) облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3% до 45% в следующем порядке:

До 1500 юаней —  3% (сумма для быстрого вычитания: 0)
1500-4500  —  10% (сумма для быстрого вычитания: 105)
4500-9000  —  20% (сумма для быстрого вычитания: 555)
90
00-35000  — 25% (сумма для быстрого вычитания: 1005)
35000-55000  — 30% (сумма для быстрого вычитания: 2755)
55000-80000  — 35% (сумма для быстрого вычитания: 5505)
свыше 80000  — 45% (сумма для быстрого вычитания: 13505)

Законодательством Китая предусмотрены минимальные суммы ежемесячного дохода, которые не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц. Данный необлагаемый налогом минимум установлен в размере 3500 юаней КНР для китайских сотрудников в месяц. Для иностранных граждан необлагаемый налогом минимум установлен в размере 4800 юаней в месяц. Таким образом, заработная плата сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум. Срок подачи декларации по подоходному налогу на физических лиц и уплаты налога: ежемесячно.
Также информацию по НДФЛ в Китае можно посмотреть здесь: НДФЛ в Китае

Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за сотрудников – ориентировочно от 1000 юаней КНР/чел/месяц, а также раз в год (по Гуанчжоу) взнос в фонд инвалидов (примерно 1000-1500 юаней КНР).

Comments are closed.