Налоги компании в Китае в 2023 году

Налоги для юридических лиц в Китае зависит от сферы деятельности компании — например, услуги или торговля. Компания может совмещать разные виды деятельности (то есть и услуги и торговлю), в таком случае налогообложение будет зависеть от конкретных проведенных операций.

Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 5 000 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 5 000 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.

• Налогообложение при предоставлении услуг в Китае (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
  • налог на прибыль. Ставка – при сумме годовой чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР — 5%, от 1 000 000 до 3 000 000 юаней КНР — 10% и свыше 3 000 000 юаней КНР — 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы списываются суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»). Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
  • налог на добавленную стоимость. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за предоставленную услугу. Ставка: 3% для предприятий с малым оборотом и 6% для предприятий — обычных налогоплательщиков (для большинства услуг действует такая ставка). Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно. Льгота: если сумма продаж за квартал предприятия с малым оборотом не превышает 300 000 юаней КНР такие предприятия не платят НДС, данная льгота не распространяется на предприятия «обычные налогоплательщики».
  • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.

• Налогообложение при торговле в Китае (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
  • налог на прибыль. Ставка, при сумме годовой чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР, — 5%, от 1 000 000 до 3 000 000 юаней КНР — 10% и свыше 3 000 000 юаней КНР — 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы списываются суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»). Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
  • налог на добавленную стоимость при продаже товара. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за проданный товар. Ставка: для предприятий с малым оборотом 3% (но такие предприятия не имеют права на возврат НДС при экспорте и зачете «входящего» НДС при продажах на внутреннем рынке), для предприятий «обычных налогоплательщиков» ставка 13% (такие предприятия имеют право на возврат и зачет НДС). При продаже товара на экспорт за пределы Китая ставка НДС составляет 0%. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно. Льгота: если сумма продаж (оборот) за квартал предприятия с малым оборотом не превышает 300 000 юаней КНР такие предприятия не платят НДС, данная льгота не распространяется на предприятия «обычные налогоплательщики».
  • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  • гербовый сбор: Ставка 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара × 50% (льгота для предприятий с иностранными инвестициями) × 0,03%.

• Выплаты на сотрудников (любого типа компании):
  • НДФЛ (налоговый вычет для и иностранных граждан — 5000 юаней КНР. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%).
  • обязательное социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным) (от 1300 юаней на человека примерно)
  • жилищный фонд по ставке 5% от зп и плюс сотрудник должен оплачивать (через предприятие) 5% от зп. На иностранных сотрудников обязанность оплачивать взнос в данный фонд отсутствует.

• Другие расходы (в Гуанчжоу):
  • ежегодное отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу. Сумма примерно составляет 55 юаней КНР в месяц на одного человека.

Читайте подобный обзор, какие налоги платит бизнес в Китае в 2023 году и какие процедуры необходимо выполнять.