WeChat: chinaorientir
td@chinaorientir.com
Тел. (Китай): +86 188-188-400-53
Тел. (Москва): +7 (495) 108-68-30

Налоги компании в Китае

Дата публикации:  Окт 13, 2017
Обновлено:  Дек 16, 2019

Налогообложение для юридических лиц в Китае зависит от сферы деятельности компании — например, услуги или торговля. Компания может совмещать разные виды деятельности (то есть и услуги и торговлю), в таком случае налогообложение будет зависеть от конкретных проведенных операций.

Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 5 000 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 5 000 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.

  • налогообложение при предоставлении услуг в Китае (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
    • налог на прибыль. Ставка – при сумме годовой чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР — 5%, от 1 000 000 до 3 000 000 юаней КНР — 10% и свыше 3 000 000 юаней КНР — 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы списываются суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»). Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
    • налог на добавленную стоимость. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за предоставленную услугу. Ставка: 3% для предприятий с малым оборотом и 6% для предприятий — обычных налогоплательщиков (для большинства услуг действует такая ставка). Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно. Льгота: если сумма продаж за квартал предприятия с малым оборотом не превышает 300 000 юаней КНР такие предприятия не платят НДС, данная льгота не распространяется на предприятия «обычные налогоплательщики».
    • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.

 

  • налогообложение при торговле в Китае (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
    • налог на прибыль. Ставка, при сумме годовой чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР, — 5%, от 1 000 000 до 3 000 000 юаней КНР — 10% и свыше 3 000 000 юаней КНР — 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы списываются суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»). Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
    • налог на добавленную стоимость при продаже товара. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за проданный товар. Ставка: для предприятий с малым оборотом 3% (но такие предприятия не имеют права на возврат НДС при экспорте и зачете «входящего» НДС при продажах на внутреннем рынке), для предприятий «обычных налогоплательщиков» ставка 13% (такие предприятия имеют право на возврат и зачет НДС). При продаже товара на экспорт за пределы Китая ставка НДС составляет 0%. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно. Льгота: если сумма продаж (оборот) за квартал предприятия с малым оборотом не превышает 300 000 юаней КНР такие предприятия не платят НДС, данная льгота не распространяется на предприятия «обычные налогоплательщики».
    • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • гербовый сбор: Ставка 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара х 50% (льгота для предприятий с иностр. инвестициями) х 0,03%.

 

  • Выплаты на сотрудников (любого типа компании):
    • НДФЛ (налоговый вычет для и иностранных граждан — 5000 юаней КНР. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%).
    • обязательное социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным) (от 1300 юаней на человека примерно)
    • жилищный фонд по ставке 5% от зп и плюс сотрудник должен оплачивать (через предприятие) 5% от зп. На иностранных сотрудников обязанность оплачивать взнос в данный фонд отсутствует.

 

  • Другие расходы (в Гуанчжоу):
    • ежегодное отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу. Сумма примерно составляет 55 юаней КНР в месяц на одного человека.
Остались вопросы?

Обращайтесь к нашим специалистам за бесплатной консультацией: по электронной почте td@chinaorientir.com, по skype china.orientir, либо по телефону +86 188-188-400-53.

Comments are closed.