Skype: china.orientir
WhatsApp: +86 188-188-400-53
WeChat: chinaorientir
td@chinaorientir.com
Тел. (Китай): +86 188-188-400-53

Налоги компании в Китае

Налогообложение для юридических лиц в Китае зависит от сферы деятельности компании — например, услуги или торговля. Компания может совмещать разные виды деятельности (то есть и услуги и торговлю), в таком случае налогообложение будет зависит от конкретных проведенных операций:

  • при предоставлении услуг (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
    • налог на прибыль: Ставка – 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы могут списываться только суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»). Примечание: с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года в Китае предоставлена льгота для предприятий (вне зависимости от налогового статуса, и обычные налогоплательщики и предприятия с малым оборотом), у которая чистая прибыль (разница между доходами и расходами) за год не превышает 500 000 юаней КНР. Данные предприятия оплачивают на налог на прибыль от 50% чистой прибыли по ставке 20%. Условия: предприятие не занимается деятельностью, на которую действуют запреты или ограничения, размер годовой чистой прибыли не превышает 500 000 юаней КНР, количество работающих на данном предприятии сотрудников не превышает 80 человек (для производственных — 100 человек), сумма активов данного предприятия не превышает 10 000 000 юаней КНР (для производственных предприятий — 30 000 000 юаней КНР).
      Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
    • налог на добавленную стоимость. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за предоставленную услугу. Ставка: 3% для предприятий с малым оборотом и 6% для предприятий — обычных налогоплательщиков (для большинства услуг действует такая ставка). Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
      Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 800 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 800 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.
  • при торговле (на примере предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированного в городе Гуанчжоу):
    • налог на прибыль: Ставка – 25% от чистой прибыли (все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы могут списываться только суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»).
      Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
    • налог на добавленную стоимость при продаже товара. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за проданный товар. Ставка: для предприятий с малым оборотом 3% (но такие предприятия не имеют права на возврат НДС при экспорте и зачете «входящего» НДС при продажах на внутреннем рынке), для предприятий «обычных налогоплательщиков» ставка 17% (такие предприятия имеют право на возврат и зачет НДС). При продаже товара на экспорт за пределы Китая ставка НДС составляет 0%. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
    • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
      Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 800 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 800 000 юаней КНР). В случае, если доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 30000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.
    • гербовый сбор: Ставка 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара х 50% (льгота для предприятий с иностр. инвестициями) х 0,03%.
  • Выплаты на сотрудников (любого типа компании):
    • НДФЛ (налоговый вычет для китайских граждан составляет 3500 юаней КНР, для иностранных граждан — 4800 юаней КНР. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%)
    • социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным) (от 1300 юаней на человека примерно)
    • жилищный фонд по ставке 5% от зп и плюс сотрудник должен оплачивать (через предприятие) 5% от зп.
  • Другие расходы (в Гуанчжоу):
    • ежегодное отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу, рассчитывается по формуле: среднее количество сотрудников представительства за отчетный год х 1,5% х годовая средняя зар. плата по г. Гуанчжоу за отчетный период (36292 юаней КНР – средняя годовая зарплата в 2010 г.). Подаются данные в фонд в период с 1 апреля по 31 июля и оплачивается после 15 дней, но не позднее 45 дней после принятия данных данным фондом.

Comments are closed.