WeChat: chinaorientir
td@chinaorientir.com
Тел. (Китай): +86 188-188-400-53
Тел. (Москва): +7 (495) 108-68-30

Бухгалтерское обслуживание компаний в Гонконге

Гонконгские компании освобождены от уплаты налога на прибыль (единственного налога, которым облагается деятельность гонконгских компаний) в случае, если источник дохода находится за пределами территории Гонконга. Освобождение от налогов происходит не автоматически, а после рассмотрения заявления об освобождении от уплаты налога и последующего затребования налоговыми органами Гонконга, в большинстве случаев, дополнительной информации. С 2019 года налоговая политика в Гонконге стала меняться, сейчас налоговые органы Гонконга запрашивают документы, подтверждающие оплату налогов, если не в Гонконге, то в других юрисдикциях.

Ставки налога на прибыль компаний в Гонконге следующие: первые два миллиона гонконгских долларов чистой прибыли облагаются по ставке 8,25%, остальная часть по обычной ставке 16,5%.

Гонконгские компании, в соответствии с Законом «О компаниях» и требованиями налоговых органов, должны вести надлежащим образом бухгалтерский учет, вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге или за пределами Гонконга, и проводить ежегодный аудит (первый аудит проводится не позднее 18 месяцев с даты учреждения компании).

При отсутствии деятельности в налоговые органы Гонконга подается только «нулевая» декларация (периодичность подачи: ориентировочно раз в три года, стоимость услуги: USD150). Аудит в таком случае не проводится.

Вся документация (инвойсы) должна быть подготовлена на английском (или китайском) языке. Если документ составлен на ином языке, необходимо предоставление его перевода на английский.

Схема проведения бухучета, аудита и подачи налоговой отчетности гонконгской компании:
 Схема проведения бухучета, аудита и подачи налоговой отчетности гонконгской компании

Необходимые документы для бухгалтерской отчетности и аудита

Бухгалтерская отчетность подготавливается на основе предоставляемой клиентом первичной документации (достаточно предоставление сканкопий документов), к которой относятся:

  1. инвойсы, выписанные и полученные в отчетный период (с указанием наименования покупателя/продавца, адреса покупателя/продавца, наименования товара/услуги, цены за единицу и суммы инвойса, условия оплаты. Просим указать дату и сумму платежей по инвойсам. Для целей проведения аудита также необходимо предоставление инвойсов за 3 месяца, последующие за окончанием отчетного периода.
  2. другие документы, подтверждающие расходы компании (при их наличии), такие как транспортировка и страхование товара, командировочные расходы, аренда движимого/недвижимого имущества, расходы на содержание представительства и др.
  3. банковские выписки и извещения за отчетный период (рекомендуем после каждого проведения транзакции в системе интернет-банкинга распечатывать и сохранять платежный документ). Для целей проведения аудита также необходимо предоставление банковских выписок за 3 месяца, последующие за окончанием отчетного периода.

Сроки

  1. Первичную документацию необходимо передавать для бухгалтерской обработки и составления налоговой отчетности не менее чем раз в год по истечении отчетного периода, однако рекомендуем передавать документы заблаговременно в течение отчетного периода на ежеквартальной основе.
  2. Аудиторская проверка проводится раз в год после составления бухгалтерской отчетности.
  3. Аудиторский отчет и налоговая отчетность гонконгской компании подается в налоговые органы раз в год (первый раз — ориентировочно через 18 месяцев с даты учреждения компании, далее — ежегодно).
  4. В течение 3-6 месяцев после подачи отчетности налоговые органы могут либо принять ее, письменно уведомив об этом, либо отправить запрос на предоставление дополнительной информации по деятельности компании.

Стоимость бухгалтерского обслуживания

Оплата бухгалтерских услуг раз в год (от количества бухгалтерских проводок):

Количество проводок

Ориентировочная стоимость, USD

1-10

450.00

11-50

750.00

50-100

1000.00

100-200

1300.00

200-300

1500.00

300-400

1750.00

400-500

2000.00

500-600

2250.00

600-700

2500.00

700-800

2750.00

800-900

3000.00

900-1000

3250.00

1000-1100

3450.00

1100-1200

3650.00

1200-1300

3850.00

1300-1400

4050.00

1400-1500

4250.00

1500-1600

4450.00

1600-1700

4650.00

1700-1800

4850.00

1800-1900

5050.00

1900-2000

5250.00

2000-2100

5400.00

Прим.: при большем количестве бухгалтерских проводок стоимость запрашивать отдельно.

Оплата аудита раз в год (от суммы оборота в год):

Сумма оборота в год, USD

Ориентировочная стоимость, USD

менее 897,500.00

725

897,501.00 — 1,282,000.00

860

1,282,001.00 — 1,538,500.00

920

1,538,501.00 — 1,923,000.00

1050

1,923,001.00 — 2,564,100.00

1200

2,564,101.00 — 3,205,100.00

1250

3,205,101.00 — 3,846,150.00

1315

3,846,151.00 — 5,128,200.00

1450

5,128,201.00 — 6,410,250.00

1600

6,410,251.00 — 10,256,400.00

1975

10,256,401.00 — 12,820,500.00

2650

свыше 12,820,501.00

3300

В случае, если после подачи налоговой отчетности (подача декларации с заявкой об освобождении от уплаты налогов), будет получен запрос от налоговых органов (см. пункт «Другая информация»), вы можете ответить на вопросы самостоятельно, либо за отдельную плату поручить составление ответа, сотрудничающей с нами, аудиторской компании (ориентировочно 700 долл. США за один ответ). Как вариант, можем также предложить наши услуги как переводчиков — в таком случае, сначала мы переводим для вас запрос налоговых органов на русский язык, далее запрашиваемая документация и информация подготавливается вами на русском языке, затем передается нам для перевода и, при необходимости, небольшого редактирования (от 500 долл. США за один ответ).

Дополнительная информация

После подачи налоговой декларации, в случае, если компания претендует на освобождение от налогов на основании оффшорного источника дохода (при условии, что прибыль получена не в Гонконге, деятельность велась не в Гонконге, транспортировка товара проводилась не через Гонконг, договоры подписывались не в Гонконге, инвойсы выписывались не в Гонконге, нет реально действующего офиса и сотрудников в Гонконге и т.п.), налоговые органы в течение 3-6 месяцев в большинстве случаев присылают официальный запрос на информацию, касающуюся деятельности компании в отчетный период. Для подготовки ответа на запрос рекомендуем хранить следующие документы (помимо расходных и банковских документов):

  1. Переписка (по электронной почте, факсу и т.п.) с поставщиками/покупателями.
  2. Контракты с поставщиками/покупателями/агентами.
  3. Прайс-листы на проданную/закупленную продукцию/услуги, каталоги, заказы на товары/услуги и т.п.

Помимо подачи декларации на прибыль предприятия, гонконгские компании также обязаны подавать ведомость работодателя (раз в 2-3 года). Стоимость подачи декларации — USD80.

В соответствии с требованиями закона, бухгалтерская документация должна храниться семь лет.

Рекомендации

  1. Избегайте сделок с гонконгскими компаниями.
  2. Для торговых компаний: рекомендуем соблюдать соотношение закупленного товара к проданному (т.е. количество закупленного товара в идеале должно соответствовать количеству проданного).

За более подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам по электронной почте: td@chinaorientir.com, в WeChat chinaorientir, либо по телефону: +86 188-188-400-53.

Comments are closed.