На примере предприятия, зарегистрированного в Гуанчжоу

На примере предприятия, зарегистрированного в Гуанчжоу

Примечание: налогообложение в Китае зависит от сферы деятельности компании. Например, услуги, торговля. Компания может совмещать разные виды деятельности (то есть и услуги и торговля), в таком случае каждая сделка будет облагаться налогом по ставке для этого вида деятельности:

Налоги при торговле:

• Налог на прибыль. Есть три ставки данного налога. При размере чистой прибыли за год до 1 миллиона юаней КНР ставка составляет 5% от чистой прибыли. При размере чистой прибыли от 1 до 3 миллионов юаней КНР в год, ставка составляет 10%. И от 3 миллионов юаней КНР в год ставка — 25% от чистой прибыли (чистая прибыль = все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы могут списываться суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»).
  Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже товара. Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за проданный товар. Ставка: для предприятий с малым оборотом — 3% (но такие предприятия не имеют права на возврат НДС при экспорте и зачете «входящего» НДС при продажах на внутреннем рынке), для предприятий «обычных налогоплательщиков» — ставка 13% (такие предприятия имеют право на возврат входящего НДС после экспорта, и зачет НДС). Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
• Сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
• Сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 5 000 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 5 000 000 юаней КНР). В случае, если доход предприятия с малым оборотом в отчетном квартале составил меньше 300 000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.
• Гербовый сбор: Ставка 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара × 50% (льгота для предприятий с иностр. инвестициями) × 0,03%.

Компания может совмещать, помимо торговой импортно-экспортной, разные виды деятельности, например предоставлять услуги.

Налоги при предоставлении услуг

• Налог на прибыль. При размере чистой прибыли за год до 1 миллиона юаней КНР ставка составляет 5% от чистой прибыли. При размере чистой прибыли от 1 до 3 миллионов юаней КНР в год, ставка составляет 10%. И от 3 миллионов юаней КНР в год ставка — 25% от чистой прибыли (чистая прибыль = все подтвержденные доходы минус все подтвержденные расходы). В расходы могут списываться суммы, подтвержденные наличием налоговых СЧЕТОВ-ФАКТУР – «фапхяо» (не квитанций – «шоуцзю»).
  Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговая база (с оборота): вся сумма по налоговой счет-фактуре за предоставленную услугу. Ставка: 3% для предприятий с малым оборотом и 6% для предприятий — обычных налогоплательщиков (для большинства услуг действует такая ставка). В некоторых случаях, когда услуга предоставляется иностранному клиенту за пределами Китая (например, международная логистика), можно получить разрешение на освобождение от НДС (ставка 0%). Срок подачи отчетности по НДС: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
• Сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
• Сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: предприятия с малым оборотом — ежеквартально, обычные налогоплательщики — ежемесячно.
  Примечание: В Китае предприятия имеют два налоговых статуса: предприятие с малым оборотом (ежегодный оборот менее 5 000 000 юаней КНР) и предприятия «обычные налогоплательщики» (годовой оборот выше 5 000 000 юаней КНР). В случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном месяце составил меньше 300 000 юаней, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов. На предприятия «обычные налогоплательщики» данная льгота не распространяется.

Любые компания (торговые, производственные или сервисные) должны также оплачивать налоги (либо выступать налоговым агентом), связанные с работниками.

Выплаты на сотрудников:

• НДФЛ (налоговый вычет составляет 5000 юаней КНР ежемесячно, и для китайских граждан и для иностранцев. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%). Подробную информацию по ставкам НДФЛ в Китае в 2021 году см. здесь: НДФЛ в Китае
• Социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным) (от 1300 юаней на человека в месяц примерно)
• Жилищный фонд по ставке 5% от заработной платы и плюс сотрудник должен оплачивать (через предприятие) 5% от ЗП.

Другие расходы

Ежегодное отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу, по сумме в среднем выходит 1000-1500 юаней КНР раз в год с компании.