Skype: china.orientir
WhatsApp: +86 188-188-400-53
WeChat: chinaorientir
td@chinaorientir.com
Тел. (Китай): +86 188-188-400-53

Налоги представительства в Китае (Гуанчжоу)

Особенностью налогообложения представительств иностранных компаний в Китае является то, что налоговая база для налогообложения представительств — это сумма официальных расходов представительства, подтвержденных документально: вся сумма по налоговой счет-фактуре или расходным квитанциям — аренда офиса, коммунальные, зарплата (по зп ведомости), расходы на связь, транспорт и т.п. При этом к данной сумме расходов прибавляется 20%, и вот именно полученная сумма и будет считаться условным доходом представительства иностранной компании в Китае (на китайском языке: 换算收入). Примечание: при сумме годового условного дохода менее 5 000 000 юаней КНР налоговый статус представительства приравнен к предприятиям с малым оборотом, при сумме условного дохода более 5 000 000 юаней КНР в год налоговый статус представительства приравнивается к предприятиям — обычным налогоплательщикам. В частности, данный статус имеет значение для определения ставки НДС (см. ниже).

Представительство иностранной (в том числе гонконгской) компании в Китае (на примере представительства, зарегистрированного в городе Гуанчжоу) оплачивает следующие налоги и сборы:

  • налог на прибыль. Ставка – 25%, расчет по формуле: ((официальные расходы представительства : 0,8) * 0,2) * 25%. Срок подачи декларации и оплаты налога – ежеквартально до 15 числа месяца, последующего за окончанием квартала.
  • налог на добавленную стоимость. Если общая сумма расходов представительства менее 4 000 000 юаней КНР в год (приравнено к налоговому статусу предприятия с малым оборотом), то ставка — 3%. Срок подачи отчетности в данном случае: ежеквартально. Если же общая сумма расходов представительства более 4 000 000 юаней КНР (приравнено к налоговому статусу обычного налогоплательщика), то ставка НДС — 6%, и срок подачи отчетности по данному налогу – ежемесячно.
  • сбор на образование. Ставка 5% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: также как по НДС.
  • сбор на строительство городов. Ставка 7% от суммы НДС. Срок подачи отчетности: также как по НДС.

Выплаты на сотрудников:

  • НДФЛ (налоговый вычет для китайских граждан составляет 3500 юаней КНР, для иностранных граждан — 4800 юаней КНР. Сумма свыше налогового вычета облагается НДФЛ по прогрессивной ставке от 3% до 45%). Подробнее по НДФЛ в Китае — см. здесь: https://chinaorientir.com/ndfl-v-kitae/
  • социальное страхование (для китайских и иностранных граждан страхование является обязательным по закону, иностранцы иногда не платят, но пока сложно сказать будет ли в будущем контроль строже) (от 1300 юаней на человека примерно)
  • жилищный фонд по ставке 5% от зп и плюс сотрудник должен оплачивать (через предприятие) 5% от зп. Иностранные сотрудники представительства этот сбор не оплачивают.

Другие расходы:

  • ежегодное отчисление в фонд инвалидов в г. Гуанчжоу, рассчитывается по формуле: среднее количество сотрудников представительства за отчетный год х 1,5% х годовая средняя зар. плата по г. Гуанчжоу за отчетный период (36292 юаней КНР – средняя годовая зарплата в 2010 г.). Подаются данные в фонд в период с 1 апреля по 31 июля и оплачивается после 15 дней, но не позднее 45 дней после принятия данных данным фондом. В среднем, данная сумма может составить примерно 1500 юаней КНР раз в год.
  • легализация документов головной компании (для гонконгской компании стоимость легализации 900 долл. США).
  • ежегодный аудит (стоимость зависит от сумм расходов, при минимальном обороте — примерно 3500 юаней КНР раз в год)
  • годовая проверка (стоимость 1000 юаней КНР).

Comments are closed.